PLAN DE ESTUDIO SUGERIDO

REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL

Los procesos de reorganización empresarial que llevan a cabo los contribuyentes presentan una serie de consideraciones tributarias, cuyos efectos y alcances fueron modificados en gran medida por la Reforma Tributaria del año 2014 (Ley Nº 20.780) y su posterior simplificación a través de la Ley Nº 20.899 del año 2016. Esta ruta sugerida de estudio te permitirá abordar, de manera lógica y ordenada, las principales materias asociadas a este tipo de procesos.

area de estudio
Área de estudio:
Reorganización empresarial
numero de modulos
Número de módulos:
12 ¿Qué son los módulos?
tiempo estimado
Tiempo estimado de estudio:
36 horas
nivel de profundidad
Nivel de profundidad:
Básico Intermedio Avanzado

OBJETIVO

Adquirir un conocimiento técnico de los principales alcances y efectos impositivos de los procesos de reorganización empresarial, en conformidad con las normas legales vigentes e instrucciones sobre la materia emitidas por el Servicio de Impuestos Internos.

¿QUÉ APRENDERÁS?

  • Las principales disposiciones referidas a la constitución de sociedades e inicio de actividades como empresario individual.
  • Las bases conceptuales y técnicas de los regímenes generales de tributación vigentes.
  • La aplicación de las normas sobre armonización de los nuevos regímenes tributarios.
  • Los alcances impositivos asociados a los principales procesos de reorganización empresarial (transformación, fusión de sociedades y término de giro completo).
  • Las disposiciones legales generales vinculadas directamente con este tipo de procesos (prescripción tributaria, tasación del precio o valor acordado y norma antielusiva general).

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MÓDULOS DEL PLAN

Módulo 1

Constitución de sociedades

Visualiza las principales consideraciones impositivas que conlleva la decisión de iniciar una actividad económica a través de una sociedad.

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Módulo 2

Empresario individual

Conoce esta ficción tributaria que permite a las personas naturales realizar actividades gravadas en la primera categoría, separando patrimonios sobre la base de la contabilidad.

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Módulo 3

Sistema de renta atribuida

Revisa las bases conceptuales y técnicas de este régimen general de tributación de las rentas empresariales, vigente desde el 1º de enero de 2017.

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Módulo 4

Sistema parcialmente integrado

Revisa las bases conceptuales y técnicas de este régimen general de tributación de las rentas empresariales, vigente desde el 1º de enero de 2017.

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Módulo 5

Capital Propio Tributario

Entiende qué es y cómo se determina el patrimonio tributario de una empresa; concepto que actualmente posee suma relevancia en procesos de reorganización empresarial.

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Módulo 6

Normas de armonización (art. 14 letra D de la LIR)

Conoce el tratamiento tributario de las cantidades o rentas acumuladas por los contribuyentes ante un cambio de régimen, o bien, en un proceso de reorganización empresarial.

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Módulo 7

Transformación de sociedades

Comprende la importancia de este proceso de reorganización empresarial, que permite a los contribuyentes adaptar su tipo social en función de distintas necesidades o contextos.

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Módulo 8

Término de giro a contar del 01/01/2017

Identifica los efectos y alcances impositivos vinculados al cese de actividades generadoras de rentas afectas al impuesto de primera categoría.

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Módulo 9

Goodwill y badwill

Conoce la forma de determinar y los efectos impositivos asociados al menor valor (goodwill) o mayor valor (badwill) que se genera en un proceso de fusión de sociedades.

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Módulo 10

Facultad de tasación del SII

Visualiza el ámbito de aplicación de esta facultad que la ley otorga al Servicio de Impuestos Internos y su relación con las reorganizaciones empresariales.

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Módulo 11

Prescripción tributaria

Conoce este modo de extinguir obligaciones que, en materia tributaria, puede referirse a la facultad de fiscalizar del SII o a acciones de cobro, sanción o penales por parte del Fisco.

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Módulo 12

Norma antielusiva general

Entiende el alcance de esta norma y las sanciones que contempla, debido a la relevancia que tiene -particularmente- en proceso de reorganización empresarial.

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