PLAN DE ESTUDIO SUGERIDO

TRIBUTACIÓN ASOCIADA AL ARRENDAMIENTO Y ENAJENACIÓN DE BIENES RAÍCES

Las rentas de arrendamiento y el mayor valor obtenido en la enajenación de bienes raíces situados en Chile, poseen una serie de alcances tributarios específicos referidos a su determinación y tratamiento, que deben ser conocidos por las partes que intervienen en este tipo de operaciones. La siguiente ruta de estudio te permitirá entender las principales disposiciones que regulan los efectos impositivos asociados a estas actividades.

area de estudio
Área de estudio:
Impuesto a la Renta /
Impuesto al Valor Agregado
numero de modulos
Número de módulos:
11 ¿Qué son los módulos?
tiempo estimado
Tiempo estimado de estudio:
33 horas
nivel de profundidad
Nivel de profundidad:
Básico Intermedio Avanzado

OBJETIVO

Identificar y conocer las principales disposiciones que regulan tanto la tributación de las rentas de arrendamiento de bienes raíces situados en Chile, como del mayor valor obtenido producto de su enajenación, conforme a las normas legales vigentes y las instrucciones sobre la materia emitidas por el Servicio de Impuestos Internos.

¿QUÉ APRENDERÁS?

  • La forma de tributación, base imponible y exenciones relacionadas al impuesto a la renta en la actividad de arrendamiento de bienes raíces.
  • Las franquicias, beneficios y exenciones aplicables a bienes inmuebles con destino habitacional acogidos al DFL N° 2.
  • La forma de determinar el mayor valor obtenido en la enajenación de este tipo de bienes y las alternativas para su tributación.
  • Los requisitos o condiciones para que aplique IVA en la enajenación o venta de inmuebles.
  • Los principales efectos impositivos asociados al arrendamiento y posterior adquisición de estos bienes mediante un contrato de leasing.
  • Las normas especiales a considerar en este tipo de operaciones (facultad de tasación del SII y justificación de inversiones).

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MÓDULOS DEL PLAN

Módulo 1

Introducción al impuesto de primera categoría

Conoce los principales alcances de este impuesto directo, que grava las rentas provenientes del capital obtenidas en un determinado periodo.

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Módulo 2

Rentas por arrendamiento de bienes raíces

Entiende el tratamiento y los efectos impositivos asociados a este tipo de rentas, según el contribuyente que las obtiene y el tipo de bien raíz arrendado.

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Módulo 3

Contribuciones de bienes raíces

Revisa el tratamiento de este tributo, en cuanto a su eventual acreditación en contra del impuesto a la renta que afectará las rentas de arrendamiento.

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Módulo 4

Decreto con Fuerza de Ley N° 2

Identifica las franquicias, beneficios y exenciones a las que -eventualmente- pueden optar los bienes inmuebles con destino habitacional acogidos al DFL Nº 2.

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Módulo 5

Enajenación de bienes raíces

Comprende el tratamiento y las opciones de tributación del mayor valor obtenido al enajenar este tipo de bienes, contenidas en la Ley sobre Impuesto a la Renta.

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Módulo 6

Rentas presuntas

Visualiza los alcances impositivos particulares asociados a la enajenación de bienes raíces para los contribuyentes sujetos a este régimen especial de tributación.

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Módulo 7

IVA en el sector inmobiliario

Conoce las disposiciones permanentes y transitorias sobre esta materia introducidas por la Reforma Tributaria del año 2014, vigentes a contar del 01/01/2016.

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Módulo 8

IVA en la venta de activo inmovilizado

Revisa los requisitos y excepciones específicas asociadas a la configuración de este hecho gravado especial de IVA, que la Reforma de 2014 modificó sustancialmente.

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Módulo 9

El leasing y sus alcances tributarios

Visualiza los principales alcances impositivos de este tipo de contratos, utilizados comúnmente para adquirir bienes corporales (muebles e inmuebles).

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Módulo 10

Tasación del precio o valor asignado

Comprende esta facultad del SII, aplicable cuando el precio o valor asignado a operaciones sujetas a impuesto no se ajusta a los parámetros de mercado.

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Módulo 11

Justificación de inversiones

Conoce esta norma de control, orientada a que los contribuyentes justifiquen el origen y trazabilidad de los fondos con que financian sus inversiones.

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