PLAN DE ESTUDIO SUGERIDO

TRIBUTACIÓN DE INVERSIONES REALIZADAS POR PERSONAS NATURALES (SIN CONTABILIDAD)

Cada vez es más común que las personas naturales realicen distintos tipos de inversiones, en forma directa o a través de instituciones bancarias y financieras, tanto a nivel local como en el exterior, obteniendo rentabilidades asociadas a la tenencia y explotación de dichos bienes. La siguiente ruta de estudio te permitirá comprender los efectos impositivos relacionados con las principales inversiones que llevan a cabo este tipo de contribuyentes.

area de estudio
Área de estudio:
Impuesto a la Renta
numero de modulos
Número de módulos:
14 ¿Qué son los módulos?
tiempo estimado
Tiempo estimado de estudio:
42 horas
nivel de profundidad
Nivel de profundidad:
Básico Intermedio Avanzado

OBJETIVO

Conocer y entender los principales alcances impositivos asociados a los resultados que obtienen las personas naturales con domicilio y residencia en Chile, contribuyentes del impuesto global complementario (IGC), producto de las inversiones que realizan en forma directa, tanto a nivel nacional como internacional.

¿QUÉ APRENDERÁS?

  • La tributación que afecta a las distintas rentas obtenidas por las personas naturales con domicilio y residencia en Chile.
  • Las disposiciones legales e instrucciones emitidas por la autoridad fiscal asociadas a las normas sobre justificación de inversiones.
  • El tratamiento tributario de las rentas que obtienen estos contribuyentes en las inversiones más comúnmente realizadas (inmuebles, acciones, derechos sociales, etc.).
  • El plazo que tiene el Servicio de Impuestos Internos para fiscalizar las declaraciones de impuesto de los contribuyentes.

Para acceder al contenido de los módulos que conforman el plan de estudio, debes estar suscrito al CCT.

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MÓDULOS DEL PLAN

Módulo 1

Introducción al Impuesto Global Complementario

Entiende las principales disposiciones y alcances de este impuesto, que grava las rentas obtenidas por personas naturales con domicilio y residencia en Chile.

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Módulo 2

Justificación de inversiones

Conoce esta norma que establece el cobro de impuestos cuando los fondos destinados por los contribuyentes para realizar sus inversiones, no se encuentran justificados.

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Módulo 3

Incentivo al ahorro del art. 54 bis (desde el 01/10/2014 hasta el 31/12/2019)

Aprende sobre esta disposición introducida por la reforma del año 2014, vigente hasta el 31/12/2019, que buscaba fomentar el ahorro y la inversión por parte de estos contribuyentes.

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Módulo 4

Rentas por arrendamiento de bienes raíces

Visualiza los alcances y efectos en términos impositivos asociados a la obtención de rentas provenientes del arrendamiento de inmuebles.

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Módulo 5

IVA en el arrendamiento de inmuebles

Conoce los requisitos, características y alcances del hecho gravado especial de IVA dispuesto por el legislador para este tipo de operaciones.

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Módulo 6

DFL Nº 2: Beneficios tributarios y su aplicación

Profundiza en los alcances tributarios de las rentas que provienen del arrendamiento de inmuebles sujetos al DFL Nº 2, que otorga ciertos beneficios impositivos.

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Módulo 7

Enajenación de bienes raíces (hasta el 31/12/2019)

Conoce el tratamiento y los alcances asociados a la tributación del mayor o menor valor obtenido en la enajenación de bienes raíces situados en el país, hasta el 31/12/2019.

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Módulo 8

Enajenación de acciones

Entiende el tratamiento y alcances asociados a la tributación del mayor o menor valor obtenido al enajenar acciones de sociedades anónimas constituidas en Chile.

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Módulo 9

Enajenación de derechos sociales

Visualiza el tratamiento y alcances asociados a la tributación del mayor o menor valor obtenido en la enajenación de derechos sociales de sociedades de personas.

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Módulo 10

Ingresos no renta del art. 107 de la LIR

Aprende sobre esta norma legal que establece la no tributación del mayor valor obtenido en la enajenación o rescate de ciertas inversiones.

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Módulo 11

Inversiones en el exterior

Visualiza los efectos en Chile asociados al reconocimiento y la tributación de rentas provenientes de inversiones en el exterior.

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Módulo 12

Rentas pasivas de entidades controladas en el exterior (art. 41 G)

Conoce esta disposición especial que incorpora una norma de excepción para el reconocimiento en Chile de rentas provenientes del exterior.

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Módulo 13

Retiros y dividendos (hasta el 31/12/2019)

Entiende los efectos tributarios asociados a la percepción de este tipo de rentas hasta el 31/12/2019, que están vinculadas a la tenencia de acciones y derechos sociales (participaciones).

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Módulo 14

Prescripción tributaria

Comprende las normas referidas al plazo legal que posee el Servicio de Impuestos Internos para determinar la correcta tributación de los contribuyentes.

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PRINCIPALES IMPUESTOS EN CHILE

Área de estudio:
Introducción a los impuestos


Número de módulos: 8
Tiempo de estudio: 24 hrs.
Nivel de profundidad: Básico

INVERSIONES EN EL EXTERIOR Y SU TRIBUTACIÓN

Área de estudio:
Impuesto a la Renta / IVA


Número de módulos: 11
Tiempo de estudio: 33 hrs.
Nivel de profundidad: Intermedio

TRIBUTACIÓN ASOCIADA AL ARRENDAMIENTO Y ENAJENACIÓN DE BIENES RAÍCES

Área de estudio:
Impuesto a la Renta / IVA


Número de módulos: 12
Tiempo de estudio: 36 hrs.
Nivel de profundidad: Intermedio

TRIBUTACIÓN DE LAS PYMES

Área de estudio:
Impuesto a la Renta / IVA


Número de módulos: 12
Tiempo de estudio: 36 hrs.
Nivel de profundidad: Intermedio