PLAN DE ESTUDIO SUGERIDO

DEDUCCIÓN DE GASTOS: APLICACIÓN Y ALCANCES

La determinación de la base imponible del impuesto a la renta de ciertos contribuyentes contempla la posibilidad de deducir o rebajar de la renta bruta obtenida en el ejercicio, los gastos incurridos para su generación, en la medida que cumplan con los requisitos legales dispuestos para ello. Esta ruta de estudio te permitirá entender las principales disposiciones que norman la imputación de gastos en el ejercicio.

area de estudio
Área de estudio:
Impuesto a la Renta
numero de modulos
Número de módulos:
10 ¿Qué son los módulos?
tiempo estimado
Tiempo estimado de estudio:
30 horas
nivel de profundidad
Nivel de profundidad:
Básico Intermedio Avanzado

OBJETIVO

Conocer qué contribuyentes pueden rebajar gastos para efectos de determinar su base imponible de impuesto a la renta, identificando los requisitos para ello hasta el 31/12/2019 y las sanciones vinculadas a su deducción en forma improcedente. Lo anterior, conforme a las disposiciones legales sobre la materia y las instrucciones impartidas al respecto por el Servicio de Impuestos Internos.

¿QUÉ APRENDERÁS?

  • Cuáles contribuyentes pueden rebajar gastos en la determinación de su base imponible de impuesto a la renta.
  • Los requisitos que deben cumplir los gastos para que proceda su deducción en la determinación de la base imponible de impuesto a la renta, hasta el 31/12/2019.
  • El tratamiento y sanciones de los gastos incurridos por los contribuyentes que no cumplen con los requisitos legales para su deducción.
  • Los principales efectos de los gastos que conforman una pérdida tributaria para contribuyentes de primera categoría que tributan sobre renta efectiva hasta el 31/12/2019.
  • Algunos ejemplos de gastos generales o por actividad.

Para acceder al contenido de los módulos que conforman el plan de estudio, debes estar suscrito al CCT.

SUSCRÍBETE AQUÍ

MÓDULOS DEL PLAN

Módulo 1

Sistema de renta atribuida (art. 14 A hasta el 31/12/2019)

Conoce este régimen general de tributación incorporado por la reforma de 2014, vigente hasta el 31/12/2019, que permite a los contribuyentes rebajar de sus ingresos brutos los gastos asociados a su generación.

Ver más

Módulo 2

Sistema parcialmente integrado (art. 14 B hasta el 31/12/2019)

Revisa detalles de este régimen general de tributación que incorporó la reforma de 2014 y se mantuvo vigente hasta el 31/12/2019, que permite rebajar de los ingresos brutos los gastos asociados a su generación.

Ver más

Módulo 3

Renta Líquida Imponible (hasta el 31/12/2019)

Visualiza el tratamiento y alcances asociados a la deducción de gastos por parte de los contribuyentes del IDPC sujetos a los regímenes de renta atribuida y parcialmente integrado hasta el 31/12/2019.

Ver más

Módulo 4

Régimen simplificado de tributación (art. 14 ter A hasta el 31/12/2019)

Comprende este régimen de tributación dispuesto por la reforma de 2014 para las PYMES, derogado por la Modernización Tributaria a partir del 01/01/2020, que permite rebajar de los ingresos brutos los gastos asociados a su generación.

Ver más

Módulo 5

Rentas del trabajo independiente

Aprende sobre este tipo de rentas calificadas en la segunda categoría, y cómo los contribuyentes que las obtienen pueden rebajar gastos -efectivos o presuntos- al determinar su base imponible.

Ver más

Módulo 6

Gastos necesarios para producir la renta (hasta el 31/12/2019)

Identifica y entiende los requisitos de aceptación del gasto para que proceda su deducción o rebaja de la base imponible de impuesto hasta el 31/12/2019.

Ver más

Módulo 7

Gastos rechazados

Conoce las sanciones vinculadas a la rebaja de gastos por parte de ciertos contribuyentes que no cumplen con los requisitos indicados anteriormente.

Ver más

Módulo 8

Pérdidas tributarias y PPUA (hasta el 31/12/2019)

Visualiza los principales efectos de los gastos que conforman una pérdida tributaria para los contribuyente de primera categoría que tributan sobre renta efectiva hasta el 31/12/2019.

Ver más

Módulo 9

Depreciación del activo fijo

Aprende sobre la determinación y alcances de este tipo de gastos, relacionados con la adquisición y uso de bienes del activo fijo o inmovilizado.

Ver más

Módulo 10

Gastos por asesoría

Comprende los alcances y acreditación de este tipo de gastos, vinculados con la prestación de servicios, para que proceda su deducción al determinar la base imponible.

Ver más

PLANES DE ESTUDIO RELACIONADOS

OP. RENTA PARA CONTRIBUYENTES SUJETOS A LOS REGÍMENES GENERALES DE TRIBUTACIÓN (AT 2020)

Área de estudio:
Impuesto a la Renta


Número de módulos: 19
Tiempo de estudio: 57 hrs.
Nivel de profundidad: Avanzado

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE DE IDPC

Área de estudio:
Impuesto a la Renta


Número de módulos: 12
Tiempo de estudio: 36 hrs.
Nivel de profundidad: Intermedio

RÉGIMEN DE RENTA ATRIBUIDA (HASTA EL 31/12/2019)

Área de estudio:
Regímenes tributarios


Número de módulos: 12
Tiempo de estudio: 36 hrs.
Nivel de profundidad: Avanzado

RÉGIMEN PARCIALMENTE INTEGRADO (HASTA EL 31/12/2019)

Área de estudio:
Regímenes tributarios


Número de módulos: 13
Tiempo de estudio: 39 hrs.
Nivel de profundidad: Avanzado

TRIBUTACIÓN DE LAS PYMES

Área de estudio:
Impuesto a la Renta / IVA


Número de módulos: 12
Tiempo de estudio: 36 hrs.
Nivel de profundidad: Intermedio