PLAN DE ESTUDIO SUGERIDO

INVERSIONES EN EL EXTERIOR Y SU TRIBUTACIÓN

Cada vez es más común que los contribuyentes afectos a impuestos en Chile realicen distintos tipos de inversiones en el mercado internacional (sociedades, fondos mutuos, fondos de inversión, bonos, etc.), a través de vehículos e instrumentos que les permiten diversificar riesgos y obtener diferentes rentabilidades asociadas a su tenencia y explotación. La siguiente ruta de estudio te permitirá comprender los principales alcances y efectos impositivos relacionados con este tipo de operaciones.

area de estudio
Área de estudio:
Impuesto a la Renta
numero de modulos
Número de módulos:
11 ¿Qué son los módulos?
tiempo estimado
Tiempo estimado de estudio:
33 horas
nivel de profundidad
Nivel de profundidad:
Básico Intermedio Avanzado

OBJETIVO

Conocer y entender los principales alcances impositivos en Chile de las inversiones que se llevan a cabo en el extranjero, conforme a las disposiciones contenidas en la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR) y las instrucciones emitidas por el Servicio de Impuestos Internos que regulan esta materia.

¿QUÉ APRENDERÁS?

  • Cómo tributan los contribuyentes en Chile por las rentas obtenidas tanto de fuente nacional como extranjera.
  • Los alcances, obligaciones y efectos tributarios generales asociados a la tenencia y explotación de inversiones en el exterior.
  • Los alcances, requisitos y efectos específicos referidos a inversiones en el extranjero asociadas a entidades controladas de renta pasiva (conocidas como normas “CFC”).
  • Las disposiciones legales e instrucciones emitidas por la autoridad fiscal en relación a las normas sobre justificación de inversiones; y el plazo que posee el SII para fiscalizar este y otros tipos de operaciones.

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MÓDULOS DEL PLAN

Módulo 1

Introducción al impuesto de primera categoría (hasta el 31/12/2019)

Conoce la aplicación y alcances hasta el 31/12/2019 de este impuesto directo, que grava con una tasa fija las rentas provenientes del capital.

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Módulo 2

Introducción al impuesto global complementario

Conoce las principales disposiciones y alcances de este impuesto, que grava las rentas obtenidas por personas naturales con domicilio y residencia en Chile.

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Módulo 3

Sistema de renta atribuida (art. 14 A hasta el 31/12/2019)

Entiende las bases conceptuales y técnicas de este régimen general de tributación de las rentas empresariales que incorporó la reforma de 2014, vigente hasta el 31/12/2019.

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Módulo 4

Sistema parcialmente integrado (art. 14 B hasta el 31/12/2019)

Comprende las bases conceptuales y técnicas de este régimen general de tributación de las rentas empresariales introducido por la reforma de 2014, vigente hasta el 31/12/2019.

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Módulo 5

Renta Líquida Imponible (hasta el 31/12/2019)

Revisa las disposiciones y alcances referidos a la determinación del resultado tributario afecto al IDPC para contribuyentes sujetos a los regímenes generales de tributación vigentes hasta el 31/12/2019.

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Módulo 6

Inversiones en el exterior

Visualiza los efectos tributarios en Chile relacionados a la tenencia de estas inversiones y la forma en que se debe realizar el reconocimiento de los ingresos asociados para su tributación.

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Módulo 7

Rentas pasivas de entidades controladas en el exterior (art. 41 G)

Conoce los alcances de esta disposición especial que incorpora una norma de excepción para el reconocimiento en Chile de rentas provenientes del exterior.

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Módulo 8

Bienes y rentas en el exterior (art. 24 transitorio Ley Nº 20.780)

Aprende sobre esta norma transitoria de armonización y recaudación vinculada a los bienes y rentas del exterior, cuya aplicación y efectos permanecen vigentes.

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Módulo 9

Justificación de inversiones

Aprende sobre esta norma que establece el cobro de impuestos, cuando los fondos destinados por los contribuyentes para realizar sus inversiones no estén justificados.

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Módulo 10

Norma antielusiva general

Revisa el alcance de esta norma y las sanciones que contempla, en virtud de la relevancia que tiene -particularmente- en las decisiones de estructuración de un negocio o inversión.

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Módulo 11

Prescripción tributaria

Conoce y entiende las normas legales relacionadas con el plazo que tiene el SII para determinar la correcta tributación de los contribuyentes.

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PLANES DE ESTUDIO RELACIONADOS

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE DE IDPC

Área de estudio:
Impuesto a la Renta


Número de módulos: 12
Tiempo de estudio: 36 hrs.
Nivel de profundidad: Intermedio

RÉGIMEN DE RENTA ATRIBUIDA (HASTA EL 31/12/2019)

Área de estudio:
Regímenes tributarios


Número de módulos: 12
Tiempo de estudio: 36 hrs.
Nivel de profundidad: Avanzado

RÉGIMEN PARCIALMENTE INTEGRADO (HASTA EL 31/12/2019)

Área de estudio:
Regímenes tributarios


Número de módulos: 13
Tiempo de estudio: 39 hrs.
Nivel de profundidad: Avanzado

TRIBUTACIÓN DE INVERSIONES REALIZADAS POR PERSONAS NATURALES (SIN CONTABILIDAD)

Área de estudio:
Impuesto a la Renta


Número de módulos: 14
Tiempo de estudio: 42 hrs.
Nivel de profundidad: Intermedio